Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Агентский договор на сдачу недвижимости в аренду

Агентский договор на сдачу в аренду недвижимости

Суммы, поступившие от арендаторов объекта недвижимости, принадлежащего принципалу (физическому лицу), в составе доходов агента (субагента) не учитываются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 9 п.

1 ст. 251 НК РФ). УСН и бухучет при получении агентского (субагентского) вознаграждения Мы применяем УСН доходы и заключаем агентский договор, в котором будем являться агентом. как происходит налогообложение в данной сделке? если можно пришлите образец агентского договора.

учредитель выходит из ООО, в качестве оплаты доли ему передается основное средство с переоценкой.

какими проводками это отразить? Какие налоговые обязательства возникнут у организации и учредителя?

ИП на УСН 15 %х очет сдать в аренду свое помещение организации.

1.Может ли он включить с расходы содержание жилья, именно коммунальные платежт , свет. 2. Пришлите пожалуйста заявление….

  • Счет-фактура агента покупателю Добрый день, подскажите.

    в документах, выставленных в наш адрес на ж/д услуги значится не наш поставщик, а владелец вагонов, который в….

  • Агентский договор на сдачу в аренду недвижимости

    Суммы, поступившие от арендаторов объекта недвижимости, принадлежащего принципалу (физическому лицу), в составе доходов агента (субагента) не учитываются (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 9 п.

    1 ст. 251 НК РФ). УСН и бухучет при получении агентского (субагентского) вознаграждения Мы применяем УСН доходы и заключаем агентский договор, в котором будем являться агентом. как происходит налогообложение в данной сделке? если можно пришлите образец агентского договора.

    учредитель выходит из ООО, в качестве оплаты доли ему передается основное средство с переоценкой.

    какими проводками это отразить? Какие налоговые обязательства возникнут у организации и учредителя?

    ИП на УСН 15 %х очет сдать в аренду свое помещение организации.

    1.Может ли он включить с расходы содержание жилья, именно коммунальные платежт , свет. 2. Пришлите пожалуйста заявление….

  • Счет-фактура агента покупателю Добрый день, подскажите.

    в документах, выставленных в наш адрес на ж/д услуги значится не наш поставщик, а владелец вагонов, который в….

  • Такие же разъяснения приводит Минздравсоцразвития России (Письмо от 12.03.2010 N 550-19).

    Примечание. На часть вознаграждения по договору аренды автомобиля с экипажем начисляются взносы в ПФР и ФФОМС. Страховые взносы на травматизм Чтобы рассчитаться с гражданином за аренду недвижимости наличными, необходимо снять нужную сумму с расчетного счета в банке Значит, выплатить гражданину арендную плату за офис, квартиру или иную недвижимость можно двумя способами: — перечислить ее на банковский счет физического лица или по его поручению на счета третьих лиц; — снять наличные деньги с расчетного счета организации для оплаты аренды, оприходовать их в кассу и затем выдать гражданину.

    Рассчитываться за аренду иного имущества (автомобилей, компьютеров, производственного оборудования и др.) по-прежнему можно из наличной выручки.

    Из года в год предпринимателей и собственников квартир, которые сдаются в аренду, волнует один и тот же вопрос – какие налоги нужно платить с аренды и следует ли это делать?

    Данная статья поможет вам сориентироваться в том, какие виды сборов следует оплачивать, в какие сроки, а также есть ли в сфере аренды квартир отличия работы с юридическими и физическими лицами. Подразумевается наказание от штрафа, зависящего от размера налога, до лишения свободы сроком до 1 года.

    • Для физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, налог на доходы составляет 13%. Именно по этой ставке высчитывается размер сбора, обязательного к оплате. Лица, не являющиеся резидентами страны, обязаны оплатить 30% от суммы, которая считается доходом.
    • Граждане РФ, прошедшие регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны оплачивать налог на доход в зависимости от применяемой системы налогообложения. При использовании Упрощенной системы размер налога составляет 6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами.

    Как показывает практика при грамотном подходе именно патент может быть наиболее выгодным с точки зрения налогообложения. Иными словами, на плечи арендатора юридического лица ложится необходимость определения величины налога, который собственник должен оплатить государству.

    Сами формы договоров не имеют значительных отличий и являются скорее логичными подвидами одной и той же формы.

    Что выгоднее: уплачивать НДФЛ или зарегистрироваться как ИП?

    Такой способ ведения бизнеса, если вы сдавали недвижимость, рано или поздно приводит к появлению серьезных проблем с законом и грозит в лучшем случае солидным штрафом.

    Налог на прибыль Арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп.

    10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Доверительный управляющий, осуществляя доверительное управление имуществом, вправе совершать в отношении этого имущества в соответствии с договором доверительного управления любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя. Стороны агентского договора (договора доверительного управления имуществом) вправе предусмотреть, что предоставление коммунальных и эксплуатационных услуг будет осуществлять также агент (доверительный управляющий).

    6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 6.1.

    В случае нарушения срока выплаты агентского вознаграждения, установленного п.

    1.3.

    Осуществлять агентскую деятельность добросовестно, с максимальной выгодой для Принципала. 2.1.2.

    Полное наименование юридического лица], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [наименование документа, подтверждающего полномочия], именуемый в дальнейшем «Агент», с одной стороны и [полное наименование юридического лица], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [наименование документа, подтверждающего полномочия], именуемое в дальнейшем «Принципал», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем: 1.

    Предмет договора 1.1. Агент обязуется за вознаграждение от имени и за счет Принципала совершить действия по поиску и привлечению арендаторов на свободные нежилые помещения для заключения договоров. 1.2. Агент осуществляет поиск арендаторов для следующих нежилых помещений: — [вид нежилого помещения] общей площадью [значение] кв. м, расположенного по адресу: [вписать нужное].

    Агентский договор на аренду недвижимости

    В описании этих условий уместно указывать всё, что кажется важным доверителю. Район города, в котором арендатор желал бы снять квартиру, её размеры, этажность дома, близость транспортных систем и социальных учреждений играют важную роль. Указывайте такие позиции, если они важны для Вас, в договоре с агентом.
    Это позволит либо получить желаемое, либо быть в курсе изменений в процессе поиска жилья. Агент обязан отчитаться перед заказчиком, если какое-то условие агентского соглашения не может быть выполнено и требует пересмотра. Само заключение агентом арендного договора не требует отдельного рассмотрения.
    Соблюдение законности сделки – обязанность агента. Доверитель, поручив агенту за плату найти съёмное жильё, лишь получает результат в виде готовой для проживания квартиры, и надлежащим образом заполненных документов.

    Передача имущества в аренду. Новые правила

    Звоненко Д. П., юрист

    Журнал «Учет в сфере образования» № 8, август 2010 г.

    Со следующего года при передаче федерального имущества в аренду учебные заведения должны будут руководствоваться новыми правилами. Они предусмотрены Федеральным законом от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ и будут вводиться постепенно. Рассмотрим суть нововведений, а также действующие нормы.

    Порядок передачи имущества в аренду в 2010 году

    Как правило, федеральные бюджетные учреждения не являются собственниками сдаваемого ими в аренду недвижимого имущества. Чаще всего имущество принадлежит Российской Федерации.
    На практике полномочия собственника имущества делегируются Российской Федерацией конкретному органу исполнительной власти, в чьем ведении находится то или иное бюджетное учреждение. Сами учреждения владеют таким имуществом на правах оперативного управления.
    Поэтому органы исполнительной власти издают методические документы, в которых закреплен алгоритм сдачи в аренду федерального имущества.
    Один из таких документов – письмо Роспотребнадзора от 15 февраля 2010 г. № 01/2028-0-32 «О вопросах предоставления временно свободных помещений в аренду в 2010 году».
    Письмо адресовано бюджетным учреждениям здравоохранения и науки. Однако оно, по мнению автора, может представлять практический интерес для образовательных учреждений. Итак, на что обращает внимание бюджетных учреждений Роспотребнадзор? Об этом далее.

    Возможность аренды необходимо согласовать с собственником

    В письме чиновники отметили, что для сдачи в аренду временно свободных площадей учреждению необходимо иметь согласие собственника. При этом такое требование вполне соответствует законодательству.
    Дело в том, что бюджетное учреждение не вправе отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним собственником. Так сказано в пункте 1 статьи 298 Гражданского кодекса РФ. Заключая договор аренды, учреждение как раз распоряжается недвижимым имуществом.
    Процедура согласования должна выглядеть следующим образом. В адрес собственника направляются:

    – обращение или заявление, подписанное руководителем бюджетного учреждения, с просьбой о разрешении предоставить временно свободные помещения в аренду;

    – пояснительная записка, содержащая характеристику зданий и помещений, предоставляемых в аренду, экономические расчеты и влияние сдачи в аренду помещений на результаты деятельности учреждения.

    Разрешение необходимо получить до заключения договора аренды (пролонгации ранее заключенных договоров).

    Право на передачу имущества в аренду подтверждают суды

    Собственник не вправе распоряжаться имуществом, которое передано учреждению.
    Исключение составляет изъятое, неиспользуемое либо используемое не по назначению имущество (ст. 296, 298 Гражданского кодекса РФ). Получается, дав учреждению согласие на передачу помещения в аренду, собственник фактически признает, что оно, скажем, используется не по назначению.
    Однако из постановления Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 21 следует, что переданное с согласия собственника имущество в аренду не может быть квалифицированно как излишнее, неиспользуемое или используемое не по назначению. При условии, что цель такой сделки – обеспечение более эффективной деятельности учреждения, для которой оно создано, а также рациональное использование имущества.
    Таким образом, бюджетное учреждение может передать имущество в аренду с согласия собственника в случаях, когда это необходимо для реализации его деятельности.

    Доходы от сдачи имущества в аренду

    То, в каком порядке учреждение может расходовать средства, полученные от сдачи имущества в аренду, установлено частью 11 статьи 5 Федерального закона от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ. Напомним, что нормы этого закона, касающиеся аренды, носят временный характер.
    Они действуют до появления отдельного федерального закона, в котором будет изложен порядок использования бюджетными учреждениями средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности.
    Учитывая этот закон и другие нормативные акты, специалисты Роспотребнадзора обратили внимание на следующее.
    Доходы, получаемые от сдачи временно свободных площадей в аренду, являются дополнительным источником бюджетного финансирования. Оно направляется на содержание и развитие материально-технической базы учреждения сверх сумм, установленных федеральным законом о федеральном бюджете.
    Это же относится к остаткам средств федерального бюджета на 1 января 2010 года, которые образовались на счетах Федерального казначейства по доходам от сдачи имущества в аренду, но не были использованы ранее. Такой вывод следует из статьи 6 Федерального закона от 2 декабря 2009 г. № 308-ФЗ.

    Такой порядок актуален для учреждений образования, культуры и искусства, организаций научного обслуживания государственных академий наук.

    Также в своем письме Роспотребнадзор отметил, что при передаче в аренду имущества, которое находится в оперативном управлении федеральных органов исполнительной власти и созданных ими учреждений, необходимо использовать код доходов 167 111 05031 01 0000 120 (Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина России от 30 декабря 2009 г. № 150н).
    Расходные расписания оформляются по форме, которая установлена приложением № 2 к приказу Минфина России от 30 сентября 2008 г. № 104н. Они регистрируются главным распорядителем бюджетных средств (распорядителем) в книге регистрации.
    Учреждение может расходовать средства, полученные от сдачи помещений в аренду, только на основании сметы, которую утверждает главный распорядитель (распорядитель) средств федерального бюджета.

    Отражаем операцию в учете

    Порядок оформления бухгалтерских записей в учреждении зависит от того, какой заключен договор аренды и кто является администратором доходов.

    Причем гражданским законодательством предусмотрено, что в договоре аренды участвуют две стороны – арендодатель и арендатор.
    На практике часто встречаются трехсторонние договоры аренды госимущества, в которых появляется третья сторона – балансодержатель федерального имущества.
    Так, если заключен трехсторонний договор аренды госимущества, находящегося у бюджетного учреждения на праве оперативного управления, соблюдаются требования пункта 3 статьи 161 Налогового кодекса РФ.
    Поэтому арендатор в качестве налогового агента самостоятельно уплачивает НДС в бюджет, минуя счета учреждения-балансодержателя.
    Если же арендодателем является учреждение – балансодержатель имущества, которое не относится к органам государственной власти и управления или органам местного самоуправления, то обязанностей налогового агента у арендатора не возникает (письмо Минфина России от 23 июня 2010 г. № 03-07-11/266). В бухгалтерском учете имеют место следующие записи:

    Дебет

    Кредит

    Начислена арендная плата (без учета НДС)

    1 205 02 560

    «Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности»

    1 303 05 730

    «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»

    Отражено исполнение обязательств по оплате в доход бюджета суммы арендной платы

    1 303 05 830

    «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»

    1 205 02 660

    «Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности»

    Начислен НДС, подлежащий перечислению арендодателем в бюджет*

    2 205 10 560

    «Увеличение дебиторской задолженности по прочим доходам»

    2 401 01 180

    «Прочие доходы»

    Поступила сумма НДС от арендатора на счет арендодателя*

    2 201 01 510

    «Поступления денежных средств учреждения на счета»

    2 205 10 660

    «Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам»

    Начислен налог на прибыль

    1 401 01 290

    «Прочие расходы»

    1 303 03 730

    «Увеличение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций»

    Приняты суммы бюджетных обязательств по уплате налога на прибыль

    1 501 13 290

    «Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств»

    1 502 11 290

    «Принятые бюджетные обязательства текущего года»

    Уплачен налог на прибыль

    1 303 03 830

    «Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на прибыль организаций»

    1 304 05 290

    «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по прочим расходам»

    * Проводки актуальны, если заключен двусторонний договор аренды.

    Правила для передачи имущества в аренду в следующем году

    Порядок передачи в аренду федерального имущества, а также порядок использования доходов от таких сделок претерпят серьезные изменения. Они предусмотрены Федеральным законом от 8 мая 2010 г. № 83-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2011 года.
    Прежде всего утрачивают силу нормы Федерального закона от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ, которые в настоящее время регулируют вопросы использования доходов от аренды. Однако учреждения по-прежнему будут обязаны согласовывать с собственником операции с недвижимостью.
    Так, в новой редакции пункта 3 статьи 298 Гражданского кодекса РФ уточнено, что бюджетное учреждение не вправе распоряжаться недвижимым имуществом без согласия собственника. При этом бюджетное учреждение может вести приносящую доходы деятельность. Но только если это служит достижению целей, ради которых учреждение создано, и соответствует этим целям. При условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах. Доходы, полученные в этом случае, поступают в самостоятельное распоряжение бюджетного учреждения.
    Кроме того, очень важное изменение внесено в Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». Особо оговорено, что при сдаче в аренду с согласия учредителя недвижимого имущества учредитель не финансирует его содержание.
    Стало быть, для бюджетных учреждений, сдающих недвижимость в аренду, по сути, устанавливается обязанность по финансовому содержанию такого имущества.
    Поэтому для многих учреждений в следующем году может оказаться невыгодно сдавать имущество в аренду.
    Важно запомнить
    Чтобы передать в аренду временно свободные площади, учреждению необходимо иметь согласие собственника. В этом случае данное имущество не может быть квалифицировано проверяющими как излишнее, неиспользуемое или используемое не по назначению.
    В следующем году учреждения также будут согласовывать с собственником операции с недвижимостью. Но при этом учредитель не будет финансировать содержание такого имущества.